Alta/Baja en Hacienda y Seguridad Social: ciclo_mensajero autónomo.
Los ciclomensajer@s desarrollan una actividad económica que puede ser desempeñada por cuenta propia ("autónomos"), o por cuenta ajena ("trabajadores"). En este artículo se explica el papeleo burocrático para darse de alta/baja como "autónomo" en la Hacienda (AEAT -epígrafe IAEA 8495 -Transporte de mensajería y recadería) y en la Seguridad Social.
La Agencia Tributaria tiene en su web un apartado con las obligaciones fiscales de los empresarios individuales y profesionales, popularmente conocidos como "trabajadores autónomos" (pinchando aquí).
1. ALTA COMO AUTÓNOMO PARA INICIAR LA ACTIVIDAD DE CICLO_MENSAJER@.
Primero hay que presentar en la Agencia Tributaria (AEAT) una declaración censal de inicio de la actividad económica y, a continuación, darse de alta como autónomo a efectos de cotizar y quedar protegido por el Sistema Público de la Seguridad Social (TGSS).
IMPORTANTE: Solicita el alta en la Seguridad Social como autónomo el mismo mes natural de la fecha de inicio de actividad comunicada a la Agencia Tributaria, en caso contrario, la Seguridad Social te exigirá la cuota con recargos de demora de alrededor del 20% y sin derecho a bonificación de la cuota por el atraso. El plazo para comunicar a la Agencia Tributaria el alta es con anterioridad al inicio de la actividad de ciclomensajería.
1º ALTA EN HACIENDA-AEAT.
El modelo 037 se cubre telemáticamente en la sede electrónica de la Agencia Tributaria (AEAT), y luego se presenta telemáticamente ("cumplimentación y presentación telemática 037"), o presencialmente con cita previa (tlf. 915548770 o cita previa on line) en una Delegación/Administración de la Agencia Tributaria ("Cumplimentación, validación y obtención en PDF para su impresión 037".
Los datos a cubrir del modelo 037 son: En la página 1, cubrir casilla [101] con el NIF (incluyendo número y letra), [102] y [103] con apellidos y Nombre, marcar la casilla [111] "Alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores". En la parte inferior de la página 1 pones el lugar (localidad), la fecha del día que haces la declaración censal, que firmas en calidad de "Interesado", y tu nombre y apellidos.
En la página 2, en el apartado "3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS", marca la casilla [600] "Alta" y pones en la casilla [602] la fecha de inicio de la actividad. Luego en donde indica en negrita "Método de estimación en el IRPF", marca la casilla [609] de "Estimación directa", "simplificada", "inclusión", y pones en la casilla [650] la fecha de inicio de actividad.
Un poco más abajo, en el apartado: "4. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO" (página 2) en la casilla [501] marca "No", y también marcas con una x la casilla [502] y pones la fecha de inicio de actividad en la casilla [503].
En el apartado: "C) Regimenes aplicables", marca la casilla [510] de "Alta", indicando el epígrafe IAE (casilla [511]): 8495/1, también indica la fecha de alta de la actividad (casilla [512]).
NOTA: Algunos repartidores están usando distintos epígrafes de la sección segunda -actividades profesionales-> (epígrafe 612 "Conductores de vehículos terrestres", se escribiría en la casilla [511]: 612/2); o 899 "Otros profesionales relacionados con los servicios a que se refiere esta división" se escribiría en la casilla [511]: 899/2). La ventaja de utilizar los epígrafes de profesionales (612 o 899) es que la empresa se encarga de retener y realizar el ingreso en Hacienda (AEAT), a cuenta del impuesto sobre la renta (IRPF) del repartidor, y en un porcentaje del 7% (inicio de actividad y los dos años siguientes, siempre que no se ejerciese actividad profesional alguna en el año anterior del inicio de la actividad) o 15% (resto de profesionales), a aplicar sobre los ingresos percibidos. En cambio, si la actividad fuese empresarial (8495), corresponde al repartidor cubrir trimestralmente el modelo de pagos fraccionados del impuesto sobre la renta (IRPF), y realizar el ingreso en Hacienda (AEAT) a un porcentaje del 20%, aunque se aplica sobre el rendimiento (ingresos - gastos).
Una vez terminado de cubrir la página 2, queda cubrir la página 3, el apartado "6. DECLARACIÓN DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS Y LOCALES", pinchar casilla [403] para que se despliegue una lista, elige A03. RESTO EMPRESARIALES (corresponde al epígrafe 8495). Luego pincha en la casilla [402] y busca en la lista tu epígrafe IAE (8495). También, marca casilla [405] de "Alta" y la fecha de inicio de la actividad en la casilla [406], finalmente, pon la provincia y localidad de trabajo.
Para cualquier duda sobre cumplimentar el modelo, se puede llamar al teléfono de atención al contribuyente de la Agencia Tributaria: 901335533 (opción Censos).
2º ALTA EN LA SEGURIDAD SOCIAL.
El alta en la Seguridad Social se realiza a través de la sede electrónica con certificado digital o cl@ve PIN. En la primera pantalla se confirman, completan o modifican los datos personales (nombre y apellidos, teléfono, email, dirección del domicilio). En la segunda ventana se elige la opción de "trabajador autónomo". En la tercera ventana te pide el epígrafe IAE (8495), la fecha de solicitud del alta en la Agencia Tributaria (modelo 037), y el organismo donde presentaste este modelo 037 (Agencia Tributaria). En la cuarta pantalla se indica lel código CNAE que es el 4941 "Transporte de mercancías por carretera" y información sobre la base de cotización, y contingencias a cubrir.
3º DÓNDE HACER ESTE PAPELEO.
La Comunidad de Madrid ofrece un servicio de ventanilla única en el que realizar estos dos trámites de alta a la vez. Hay que llamar con antelación para solicitar una cita previa:
Ventanilla Única Empresarial Madrid: c/Pedro Salinas 11 28033, Madrid. Tlf. 915 38 38 05.
Ventanilla Única Empresarial Getafe: c/Magdalena 39, c.p. 28901, Getafe. Tlf. 916 83 12 71.
También puedes hacer los dos trámites tu mismo cómodamente desde casa si tienes un certificado digital o cl@ve PIN, o cubrir los impresos en pdf que puedes descargar en las web de la aeat y seg.social y luego imprimirlos en papel y llevarlos a las oficinas más cercana de la AEAT primero, y a la Tesorería de la Seguridad Social segundo.
Aunque no tiene que ver con las obligaciones fiscales, pero sí con el papeleo burocrático, recuerda que para poder trabajar como ciclista repartidor es recomendable contar con un seguro de responsabilidad civil. Existen pólizas dirigidas a ciclistas que además incluyen cobertura por daños personales, invalidez, fallecimiento, daños materiales a terceros e incluso robo. Hay varías compañías de seguros (Caja Rural, AXA, SegurosBici.com...) que ofrecen este tipo de servicio y su precio ronda los 35 € anuales.
2. BAJA COMO AUTÓNOMO PARA CESAR EN LA ACTIVIDAD DE CICLO_MENSAJER@.
Cuando dejes de desarrollar tu actividad económica como ciclo_mensajer@, no olvides:
Primero darte de baja como empresario en Hacienda (AEAT) cubriendo y presentando el modelo 037, y
Segundo, darte de baja en el régimen de autónomos de la Seguridad Social (Tesorería General Seg.Social).
Recuerda que el plazo para comunicar la baja en la Seguridad Social es de 3 días naturales a contar desde la fecha de cese de la actividad.
1º. BAJA EN HACIENDA COMO EMPRESARIO (AEAT).
Cumplimentar on-line el modelo 037 pidiendo la baja en el Censo de Empresarios y Porfesionales; luego, si no tienes firma electrónica, generas un archivo .pdf para imprimir y pides cita previa (tlf. 91.5548770 o cita previa on line) en una Administración de la Agencia Tributaria (AEAT); si tienes firma electrónica, lo presentas telemáticamente desde casa.
Para cubrir el modelo 037:
En ausencia de certificado digital o clave PIN24 H elige: "Cumplimentación, validación y obtención PDF para impresión 037".
En caso de tener certificado digital o clave PIN24 H elige: "Cumplimentación y presentación telemática 037".
Cumplimenta los campos: [101] NIF, [102] y [103] apellidos y nombre. Luego marcas la casilla [150], y eliges en la lista [151] como causa de la baja: “Cese de actividades empresariales y profesionales”. Pon en la casilla [152] la fecha efectiva de la baja.
Finalmente hay que cubrir el pie de página del modelo 037 con el lugar, fecha y firma como interesado. Si vas a presentar el modelo en papel: le das al botón "validar" de la parte inferior de la pantalla para generar el pdf que tienes que imprimir. Solicita cita previa en el departamento de Censos para que te revisen el modelo y entregarlo (pincha aquí).
NOTA IMPORTANTE: Recuerda que por mucho que ya no tengas actividad económica, tendrás que tener en cuenta el trimestre en el que te has dado de baja, de cara a liquidar tus impuestos trimestrales y anuales. Ejemplo: como el año fiscal se divide en cuatro trimestres, si estás de alta desde enero hasta el último día del mes de abril, tienes que auto-liquidar el primer y segundo trimestre de IVA (modelo 303) y pagos fraccionados (modelo 130) en abril y julio, además de los modelos de resumen anual del IVA (modelo 390), resumen de operaciones con terceras personas (modelo 347) y Renta (modelo 100) que se presentan al año siguiente al cese. No obstante, si tenías más cuotas de IVA deducible (gastos) que de IVA devengado (ingresos), sí que te conviene presentar el modelo 303 4T para poder solicitar la devolución del dinero.
Para cualquier duda sobre cumplimentar el modelo, se puede llamar al teléfono de atención al contribuyente de la Agencia Tributaria: 901335533 (opción Censos)
2º. BAJA EN LA SEGURIDAD SOCIAL DEL RÉGIMEN ESPECIAL DE AUTÓNOMOS (RETA).
Puedes solicitar tu baja en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) mediante certificado digital o Cl@ve. Si no cuentas con Certificado o Cl@ve, de forma excepcional, ante el estado generado por el COVID19, lo podrás hacer mediante un servicio que te permite introducir datos de identificación, redactar la solicitud y adjuntar documentación (pincha aquí).
Los datos a cumplimentar son:
1. El código IAE, un ciclomensajero normalmente está en el IAE: 8495, si estás dado de alta en varios IAE, pon el principal.
2. La fecha de cese de la actividad económica (la misma fecha que pusiste en el modelo 037).
3. La causa de la baja: "baja por cese en la actividad".
Una vez cubierto estos 3 datos, solo tienes que darle al botón confirmar y se generará el documento en pdf de la baja. Guárdalo.
IMPORTANTE: Existe un plazo para comunicar la baja a la Seguridad Social de de 3 días naturales. Si te surgen dudas sobre cumplimentar el modelo pincha aquí para ver las instrucciones oficiales. Más información en la web oficial de la Seguridad Social.